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| 1 | 上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析显示文摘由于现有政策指引和理论研究中'实质性漏洞'概念的缺失,使得我国上市银行实质性漏洞信息披露极其匮乏。本文以民生银行为例,分析了我国上市银行内部控制中的实质性漏洞信息披露现状,发现年报中各部分披露的内部控制信息含量差异较大并且存在特定年度突然增多或减少的现象,内部控制自我评价报告和内部控制审核报告缺乏统一的评价审核依据,内部控制中的实质性漏洞倾向于同职责划分的缺失和不恰当的授权、培训的缺乏、不适当的对账有关,最常见的账户特定式实质性漏洞主要与风险资产的管理不当有关。本文建议通过建立完善的实质性漏洞信息披露机制、进一步明确实质性漏洞信息披露相关主体的职责、加强内部控制实质性漏洞信息披露的监管等措施,提高和改善实质性漏洞信息披露的质量。 | 瞿旭 李明 杨丹 叶建明 | 2009 | 会计研究2009，，4： | 66 |
| 2 | 我国企业内部控制审计的现实选择--基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析显示文摘财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,由此引起理论界和实务界对内部控制更为关注。注册会计师对企业内部控制进行审计(鉴证),成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文借鉴美国财务报告内部控制审计准则,采用比较研究的方法,通过对财务报告内部控制审计与财务报表审计二者关联的比较分析,提出我国制定内部控制审计准则的选择:对财务报表审计和企业内部控制审计进行整合。并对完善我国内部控制审计制度提出了建议。 | 谢晓燕 张心灵 陈秀芳 | 2009 | 财会通讯(下)2009，，3： | 39 |
| 3 | 内部控制审核与操纵性应计项——来自沪市的经验证据显示文摘本文以上交所2007年数据研究上市公司首次内部控制审核对操纵性应计项的影响。研究发现,实施内部控制审核后,操纵性应计项明显降低,这为我国内部控制信息披露方面的监管提供了有益的参考。 | 张军 王军只 | 2009 | 中央财经大学学报2009，，2： | 25 |
| 4 | 上市公司内部控制信息披露的现状与对策显示文摘随着银广夏、中航油等一系列案件的爆发,我国对内部控制信息披露方面的全面规范也提上了日程。文章参照《上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》,以L省的上市公司为样本,详细地分析了最近两年上市公司年报内部控制信息披露状况,并深入剖析其在披露过程中存在的问题及其形成的原因。 | 傅胜 | 2010 | 会计之友2010，，16： | 18 |
| 5 | 论企业内部控制自我评价体系的构建显示文摘本文提出企业内部控制评价体系构建的总体思路及设计原则是以我国企业内部控制基本规范为基本框架,以涵盖'五要素'和'五目标'的全面内部控制为评价范围,明确董事会作为内控评价的责任主体,以原则为导向,贯彻成本效益原则、体现科学性、前瞻性及风险管理理念。认为以内部控制目标为导向的内部控制自我评价体系的核心内容包括评价目标、评价标准、评价内容、评价原则、程序和方法及评价报告。 | 胡燕 晓芳 | 2009 | 北京工商大学学报(社会科学版)2009，24，6： | 17 |
| 6 | 内部控制信息披露研究——基于国内外文献综述显示文摘文章对国内外内部控制信息披露的相关文献进行了梳理与比较,发现国内外研究重点有所不同:国外主要从内部控制缺陷的角度进行研究,对其披露的影响因素和市场反应给予了深入的剖析;国内则偏重于研究内控信息总体披露现状及改进建议,并于近年逐步关注内部控制缺陷披露的影响因素、必要性和国内外现状对比。为从根本上完善我国的内部控制信息披露体系和状况,今后应加强内部控制缺陷披露影响因素及其市场反应和内控信息披露格式及内容体系等方面的具体研究。 | 李越冬 刘伟伟 | 2012 | 会计之友2012，，24： | 14 |
| 7 | 企业内控评价体系框架构建研究显示文摘内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴IC EM模型框架和C O SO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。 | 熊婷 程博 | 2012 | 财务与金融2012，，2： | 14 |
| 8 | 我国上市公司内部控制信息披露问题研究显示文摘随着《上市公司内部控制指引》的颁布和实施,我国上市公司内控信息披露进入了一个强制阶段。实践中,证监会和各证交所的相关规定还存在差异,从而产生社会公众对信息的误解等问题。进一步完善上市公司内控信息披露制度势在必行。 | 苗连琦 | 2008 | 安徽工业大学学报(社会科学版)2008，25，1： | 12 |
| 9 | 审计视角下内部控制相关概念的探讨显示文摘我国对内部控制的问题日益重视。国家财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,引起了理论界和实务界对内部控制的更加关注。明确界定内部控制相关概念是进行内部控制审计理论研究和实务操作的基础,本文在基于审计视角下对内部控制所涉及各种不同术语的含义及相关概念进行界定和探讨。以期对我国制定内部控制相关指引提供支持。 | 谢晓燕 张龙平 | 2009 | 会计之友2009，，1： | 9 |
| 10 | 英美内部控制监管制度差异探缘及其启示显示文摘文章对英美两国内部控制监管制度存在差异的原因进行探究,并分析为何英国内部控制监管政策越来越受到上市公司接受,接着结合我国内部控制监管政策的现状,分析指出其存在的不足,最后就进一步完善我国内部控制监管政策提出改进建议。 | 缪艳娟 | 2008 | 商业经济与管理2008，，12： | 8 |
| 11 | 上市公司内部控制信息披露的影响因素研究显示文摘文章在对19家房地产行业的上市公司2007~2009年度的资料进行分析的基础上,分析了上市公司内部控制信息披露的影响因素,并提出了改进意见,以期完善我国内部控制信息披露,提高上市公司的透明度以及内部控制的运行效率,为信息使用者提供更加全面、真实、有用的信息。 | 陈宏明 史亚男 | 2011 | 统计与决策2011，27，8： | 8 |
| 12 | 美国内部控制审计制度及其对我国的启示显示文摘内部控制审计是提升企业内部控制有效性的重要制度安排。美国已建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系,相关规定基本协调一致、相互配合。我国在充分借鉴美国经验的基础上,已于2010年4月初步确立了内部控制审计制度。我国内部控制审计制度演进的基本特征表现为:在注册会计师的保证程度上,从有限保证演变为合理保证;在审计范围上,从财务报告内部控制演变为广义的内部控制;在审计方法上,趋向于内部控制审计与财务报表审计的整合。 | 邓美洁 吴国萍 | 2011 | 税务与经济2011，，4： | 8 |
| 13 | 上市公司内部控制现状分析显示文摘对于我国大多数上市公司而言,企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍处于认识的初级阶段,上市公司仍不同程度的存在内控弱化、资产流失、损失浪费严重等问题,加强企业内部控制机制,已成为当前中国上市公司的迫切需要。 | 张涛 马娟 | 2010 | 财会通讯(中)2010，，9： | 7 |
| 14 | 企业内部控制信息披露动因解析显示文摘内部控制信息的披露作为企业对外信息披露的一个重要组成部分,对降低企业融资成本、解决信息不对称问题、增加企业经营管理的透明度、提高资本市场的效率和提高投资者信心等起着重要的作用。本文从内部控制的风险评估、内部监督、信息和沟通等角度,分析内部控制信息披露的积极作用及带来的市场效应。 | 袁克丽 | 2010 | 财会月刊(中)2010，，5： | 6 |
| 15 | 涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩相关性研究——基于2012年沪市数据的实证研究显示文摘以沪市68家涉农上市公司为样本,研究涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩的关系,结果发现涉农上市公司内部控制信息披露质量与公司业绩和企业价值均正相关,即公司提高内部控制信息披露质量,有助于提高公司业绩。但从统计描述的结果来看,目前涉农上市公司内部控制信息披露质量普遍不高,为提高涉农上市公司内部控制信息披露质量,结合涉农上市公司自身生产经营特点,提出改进建议,以期为涉农上市公司的发展有所裨益。 | 樊鹭 | 2014 | 金融理论与实践2014，，2： | 6 |
| 16 | 企业内部控制信息披露的博弈分析及其启示显示文摘运用博弈论分析方法,以委托代理理论为依据,从不完全信息静态博弈的角度对上市公司的内部控制信息披露问题进行了分析,揭示了监管部门的监管频率、处罚成本、上市公司包装内部控制信息披露的成本和上市公司因虚假披露内部控制信息被发现而产生的不利影响程度会影响企业披露内部控制信息的真实性,并试图借鉴美国的做法对完善我国企业内部控制信息披露的制度提出建议。 | 刘焱 | 2012 | 沈阳大学学报(社会科学版)2012，14，5： | 6 |
| 17 | 上市公司内部控制信息披露问题研究——基于ST博元公司的案例分析显示文摘企业内部控制信息的真实性和可靠性会影响到投资者判断企业价值、企业自身的发展以及资本市场的稳定等,所以,国家要求上市公司必须披露内部控制信息。但近年来,上市公司内部控制信息披露存在着很多的问题,披露现状不容乐观,本文以ST博元投资公司内部控制信息披露方面的情况为例,分析其原因并提出针对上市公司、监管部门和整体外部环境的建议,以期在我国内部控制信息披露问题上有所启示。 | 郭海洋 | 2016 | 农村经济与科技2016，27，10： | 5 |
| 18 | 美国内部控制评价制度及其对我国的启示显示文摘美国的证券市场成熟,制度健全,其内部控制评价经历了从自愿性到强制性披露的过程,相关法规和制度丰富、完善,各项制度协调一致,相互配合。我国内部控制评价制度存在着披露形式化、简单化,以及制度并未得到有效执行等问题。完善我国内部控制评价制度的建议为:尽快出台并实施内部控制评价标准;由证监会出台统一的内部控制指引;完善核实评价制度,加大监管力度。 | 王造鸿 吴国萍 | 2010 | 税务与经济2010，，1： | 5 |
| 19 | 中美上市公司内部控制信息披露比较研究显示文摘在分析中美两国上市公司内部控制信息披露法规的基础上,从内部控制信息披露的责任主体、内部控制评价依据、披露内容和披露时点4个方面对两国上市公司内部控制信息披露进行比较研究,并选取美洲银行和招商银行两家上市银行为样本,对比分析其内部控制信息披露状况。并针对我国上市公司内部控制信息披露中存在的问题,提出了监管部门应制定内部控制信息披露方面的法规、加强外部审计监督等改进建议。 | 胡蕾 祝焰 | 2010 | 武汉理工大学学报(信息与管理工程版)2010，32，5： | 5 |
| 20 | 上市公司内部控制信息披露:强制性规则的思考显示文摘本文认为,内部控制信息披露有利于促进管理当局发现内部控制缺陷,改进内部控制,提高会计信息质量。从内部控制信息披露的演进看,其经历了自愿性披露阶段和强制性披露阶段。我国对内部控制的政策规定在不断完善,《企业内部控制基本规范》的发布表明内部控制强制性信息披露的现实要求。但从目前来看,上市公司内部控制信息很大程度上流于形式,没有实质性内容。因而,在推行强制性内部控制信息披露的同时,监管部门要加强信息披露的监管,加大不合规的信息披露公司的惩处力度和完善注册会计师审核内部控制评价的鉴证报告。 | 伍春姑 | 2009 | 财会通讯(下)2009，，8： | 4 |
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