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| 1 | 平均税率与个人所得税的收入调节功能比较研究显示文摘研究目标:揭示平均税率与个人所得税的收入调节功能的关系,评价2019年新个人所得税的收入调节功能。研究方法:基于CGSS(2015)的10968个家庭数据与非线性回归模型,计算得出17种个人所得税情形下的收入调节功能表征指数。研究发现:第一,2019年我国推行新个人所得税后,综合所得45%的边际税率将承担65%的收入调节功能;第二,相对于旧个税,2019年个税改革将削弱2%的收入调节功能,但年人均家庭税前收入处于4万~6万元的家庭成为最大的受益群体,其获得的减税额占全部减税额的比重约为35%。研究创新:将个人所得税分解为若干项“子个人所得税”,推导出各子个人所得税的平均税率与收入调节功能表征指数的关系式。研究价值:分解细化平均税率对个人所得税收入调节功能的影响。 | 胡华 | 2019 | 数量经济技术经济研究2019，36，6： | 9 |
| 2 | 新个人所得税对劳动收入再分配的影响显示文摘本文利用中国综合社会调查(CGSS)2015年的数据,借助广义熵指数和基尼系数,通过对新个人所得税提高免征额与增加专项附加扣除前后各指标的测算,分析了在2018年实施的个人所得税改革中提高免征额与增加专项附加扣除对劳动收入再分配的影响。研究发现:(1)提高免征额与增加专项附加扣除仅有利于高收入层群体劳动收入的再分配,且拉大了高收入层群体与中低收入层群体间劳动收入的差距;(2)提高免征额会使全国人均劳动收入增加6.5%,增加专项附加扣除会使全国人均劳动收入增加0.5%。在此基础上,本文提出了相关政策建议。 | 张德勇 刘家志 | 2020 | 中国社会科学院研究生院学报2020，0，2： | 8 |
| 3 | 中国各省份个税潜力估算及影响因素分析——综合累进个税改革的经验证据显示文摘按家庭人均总收入综合累进征收个税是我国个税征收模式改革的重要备选项。本文采用拟合居民收入分布函数法,对这一模式下2012年我国及各省份以个税流失率代表的个税潜力进行了估算和比较,同时也对多种可能因素的影响方向和程度进行了计量回归。研究发现,全国城镇居民整体的个税流失率约为61%,人均纳税额呈现边境和沿海省份高而中部省份低的漏斗状分布,个税流失率由西北向东南梯状上升,'三险一金'支出比例、工薪收入比重、家庭无收入人口比例和收入分配差距是影响综合累进模式下我国各地区个税潜力的主要因素。本文的研究为我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制提供了一种经验证据,提出了针对性的政策建议。 | 李伟 王少国 | 2015 | 当代经济科学2015，37，1： | 7 |
| 4 | 我国个人所得税收入分配调节效应分析显示文摘个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立'基本扣除+专项扣除'机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。 | 李士梅 李安 | 2017 | 税务与经济2017，，5： | 7 |
| 5 | 中国个人所得税的收入分配效应分析——基于北京市2008-2014年城镇居民的数据显示文摘个人所得税具有筹集财政收入和调节收入分配两项功能,而后者备受关注。对北京市2008-2014年城镇居民的数据分析结果表明,个人所得税对于调节收入分配具有正向作用,但由于平均税率较低,使其调节作用较为有限。应通过改革个税征收模式、完善第三方信息共享制度、加强税收征管、完善税源分析和监控机制等措施,来增强其收入分配调节功能。 | 庞淑芬 | 2016 | 云南社会科学2016，，6： | 5 |
| 6 | 房贷利息抵扣个人所得税政策的价格影响与收入分配效应研究显示文摘为考察'房贷利息抵扣个人所得税'政策的价格影响以及收入分配效应,文章在考虑当期居民收入与消费间内生连接机制、居民消费与生产活动间需求拉动、税收变动与企业生产成本间价格关联的前提下,创新地构建了反映个人所得税扣除机制的居民消费内生化的投入产出局部闭模型.利用该模型,文章从宏观视角对定率扣除标准下,'房贷利息抵扣个人所得税'的政策效果进行了模拟评估.研究发现:相比其他收入群体,较低收入到中等偏上收入等级的贷款购房纳税人可以在'房贷利息抵扣个人所得税'政策中获得更大的实惠.然而,从宏观视角考虑到政策可能产生的价格影响后发现,'房贷利息抵扣个人所得税'政策对于贷款购房者的实际成本节约效应远小于微观结果.在不同定率扣除标准的政策情景下,政策所产生的总体收入分配效应会有不同程度的变化,但单纯的'房贷利息抵扣个人所得税'政策无法有效地改善收入分配差距.只有进一步增加政策受惠的人群比重和范围,该政策才能更好地发挥收入再分配效应.因此,建议进一步完善个人所得税抵扣机制、适当扩大专项附加扣除的涵盖范围;优化专项附加扣除标准、建立浮动或定率专项附加扣除机制;加大对低收入阶层的转移支付,并为其提供多元化的政策支持组合. | 夏炎 姚晔 蒋茂荣 范英 | 2021 | 系统科学与数学2021，41，2： | 3 |
| 7 | 个税改革对居民收入再分配的影响显示文摘本文研究目的是评价近十年来我国的个税改革成效。为此,本文首先分阶层计算各年度收入与个税指标,然后通过个税前后基尼系数计算出历年MT指标,从而得出结论:个税具有较弱的累进性,能在一定程度上调节收入分配;个税改革增强了其累进性功能,但仍存在进一步改革的空间。 | 贾榕泉 杨爱华 | 2015 | 财会月刊(下)2015，，7： | 3 |
| 8 | 个人所得税税制模式比较及我国税制选择显示文摘我国近十年基尼系数均高于国际警戒线,巨大的贫富差距成为社会和谐发展的主要障碍之一。作为调节收入分配的最重要税种,个人所得税课税模式的改革迫在眉睫。通过对个税课税模式优劣的比对,结合我国的国情,可推导出分类与综合课税模式是我国个税的最优选择。通过分析我国现行分类课税模式调节作用,可知征税范围覆盖不全、差别税率设置不尽公允、费用扣除标准设计未能贯彻量能负担原则等方面原因,导致个税的调节收入分配作用微弱。我国可通过个税课税模式向分类与综合课税模式转换,并对该模式下税收征管配套措施的完善,包括增强纳税人纳税意识、建立税收征管信息系统、完善个人纳税申报制度、严格执行代扣代缴制度、全面实施个人资产实名登记制、全面实施个人资产实名登记制以及提高个人报酬货币化程度等,并付之于实践,达到完善税制、有效发挥税收的作用,同时解决当前的燃眉之急。 | 王萍 | 2016 | 江汉学术2016，35，2： | 3 |
| 9 | 高收入者个人所得税征管问题研究显示文摘随着经济的快速发展,人民生活质量逐步提高,财富也快速增加,但是居民收入的差距日益引起各方面的关注。我国所实行的个人所得税制度作为调节收入分配的手段,具备一定的功能性,但是还存在许多漏洞。目前的个人所得税税收主要由工薪阶层贡献,中等收入者成为税款缴纳的主力军,而财富地位远高于他们的高收入人群往往会采取税务筹划、反避税、转移资产等手段,致使国家税源流失现象严重,极不利于维护公平正义。因此,有必要加强对高收入人群的个人所得税征管。 | 胡凌生 | 2023 | 市场周刊2023，36，1： | 1 |
| 10 | 收入分配功能导向下的个人所得税制度重构显示文摘以效率为导向的个人所得税制度无论在在征税对象、纳税人、税率方面,还是在纳税环节、纳税期限、违章处理等方面都存在严重问题,如税率结构复杂、边际税率过高、费用扣除数缺乏公平性、系统性、征管制度相对落后等。这些问题制约了个人所得税收入分配功能的发挥,使其不能适应社会主义现代化建设新时期社会经济的发展需要。因此,亟需充分分析制约个税收入分配功能的原因,并在此基础上对现行个税税制进行改革——推进综合和分类相结合的混合所得税制、简化税率结构、调整边际税率、费用扣除数按家庭征收、加快个人所得税征管制度的建设,以充分实现个人所得税的收入分配功能。 | 曾芝红 | 2018 | 武汉理工大学学报(社会科学版)2018，31，4： | 1 |
| 11 | 深化个人所得税改革 调节贫富差距显示文摘当前我国在收入分配领域出现的分配不公、贫富差距不断扩大等问题,已经对我国社会稳定和经济发展产生较大影响。个人所得税在现行税制体系中,是调节居民收入分配的重要税种,其主要目的之一就是调节收入分配的差距。但现阶段的个人所得税并没有充分发挥出应有的收入调节作用,不能适应经济发展的要求。本文从个人所得税调节收入分配的原理分析入手,指出我国现行个人所得税的症结所在,提出深化个人所得税改革,充分发挥其收入分配调节作用的有效措施。 | 刘海涛 | 2015 | 大连干部学刊2015，31，1： | 0 |
| 12 | 个人所得税对陕西省居民收入分配调节的实证研究显示文摘随着我国经济的不断发展,贫富差距不断拉大,如何有效利用个人所得税对收入分配进行调节成为学术界的关注重点。个人所得税作为我国的一大税种,除了增加财政收入,更重要的是调节收入分配差距。在现有研究的基础之上,笔者将充分运用相关数据对陕西省的个税调节作用进行实证研究,这将有利于把握中部六省经济的综合情况,为中部六省实现飞跃式发展提供有益借鉴。 | 魏瑄 孙武斌 | 2019 | 纳税2019，0，27： | 0 |
| 13 | 我国个人所得税调节收入分配效应研析显示文摘市场经济条件下,由市场失灵和地区间收入差距的扩大加剧了我国居民间的收入分配不公平,也影响了整体资源的有效配置和社会的稳定,因此需要政府参与收入再分配,这是政府履行基本职能的体现.税收作为政府宏观调控的重要工具,其中的个人所得税在调节收入差距上的作用不容忽视.本文从税收调节收入分配的理论出发,分析我国个人收入分配存在的问题,并提出优化思路. | 梁征臻 | 2016 | 行政事业资产与财务2016，0，8： | 0 |
| 14 | 我国个人所得税的政策目标选择探析显示文摘个人所得税“公平”功能的实现是基于个人所得税为主体税种的前提。鉴于我国的现实情况,在中短期内完善个人所得税应明确以“收入”作为主体政策目标。“公平”和“效率”目标为辅助目标。 | 陈娜 | 2015 | 商情2015，0，34： | 0 |
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