欧美内部控制监管实践及对中国的启示:法律视角

查看全文 作　　者：[1]缪艳娟 [2]杨雄胜索引

机构地区：[1]扬州大学商学院,江苏扬州225009;[2]南京大学会计与财务研究院,江苏南京210093

出　　处：《江西财经大学学报》索引2012年第4期,共7页

基　　金：国家社会科学基金项目(08JBY023);教育部人文社科规划基金项目(10YJA790137) 摘　　要：内部控制发端于会计、审计领域而升华于公司治理领域,用法律手段对传统领域的内控进行要求已成各国共识,如何以法律手段对公司治理层面内控进行要求尚存在不同的做法和争议。除FCPA、SOX等法律外,美国示范商事公司法、联邦量刑指南等也涉及内控且对内控的要求有从传统领域向公司治理领域拓展的趋向;欧盟各成员国主要通过公司治理准则而非法律对公司治理领域内控进行要求,但具有法律效应的欧盟指令对不同领域内部控制有要求。中国应借鉴欧美经验,在修订相关法律时将不同领域的内控要求嵌入相关法律,以确保法与法之间的相互协调和支持,同时免除内控规范实施缺乏法律依据的尴尬。 关键词：内部控制公司治理监管欧盟美国

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